Министерство финансов начало цифровые публичные консультации для сбора мнений соответствующих заинтересованных сторон по вопросам реализации.
Министерство финансов ОАЭ (MoF) ищет корпоративные отзывы о внедрении глобального минимального налога в стране. Консультации открыты для всех заинтересованных сторон, но MoF стремится услышать мнение мирового сообщества многонациональных групп, работающих в ОАЭ, а также их консультантов, поставщиков услуг и инвесторов.
По данным министерства, представленные материалы помогут ему информировать его по таким аспектам, как вопросы внутренней имплементации, включая взаимодействие с системой корпоративного налога (CT) ОАЭ, способы минимизации расходов на соблюдение требований, а также изучить варианты политики для потенциальной реализации правила включения доходов (IIR), правила о недооблагаемой налогом прибыли (UTPR) и внутреннего минимального дополнительного налога (DMTT).
Соответствующие заинтересованные стороны должны представить свои ответы до 10 апреля через веб-сайт министерства.
Что такое глобальный минимальный налог?
Согласно руководящему документу Министерства финансов, глобальный минимальный налог (GMT) нацелен на многонациональные предприятия (МНП) с годовым консолидированным доходом €750 млн или более (почти 3 млрд дирхамов). В широком смысле, он гарантирует, что эти МНП будут платить минимальный налог в размере 15% в отношении сверхприбыли, полученной из каждой юрисдикции, в которой они работают, посредством двух взаимосвязанных правил, IIR и UTPR, которые вместе называются глобальными правилами противодействия размыванию налоговой базы или правилами GloBE.
Фарах Мурад, старший аналитик рынка в Equiti Group, заявила, что это универсальный ориентир, согласованный странами для установления базового уровня корпоративного налогообложения. Он направлен на обеспечение того, чтобы МНП вносили свою справедливую долю и поддерживали равные условия.
Сформулировали ли ОАЭ политику по внедрению налога?
На данный момент Министерство финансов начало цифровые публичные консультации по внедрению налога в ОАЭ. Однако документ предназначен только для «целей получения информации от соответствующих заинтересованных сторон» и не отражает окончательного мнения ОАЭ. В документе говорится, что «информация, изложенная в этом документе, не должна использоваться или на нее не следует полагаться для принятия индивидуальных или деловых решений, поскольку она не представляет собой окончательную политическую позицию ОАЭ».
ОАЭ объявит более подробную информацию о введении налога в надлежащее время.
Что охватывает консультационная анкета?
Внедрение GMR в ОАЭ, разработка потенциального внутреннего минимального налога на добавленную стоимость в ОАЭ и вопросы администрирования.
Стимулы на основе веществ
Подписали ли ОАЭ налоговое соглашение?
Фарах Мурад говорит, что ОАЭ подписали соглашение о GMT в ноябре 2023 года и предприняли значительные шаги по направлению к глобальным налоговым реформам, внеся поправки в Закон о налоге на прибыль предприятий в ноябре 2023 года. Однако реализация конкретных мер, таких как Правила второго столпа ОЭСР, была отложена до 2025 года.
Какие компании в ОАЭ попадут под действие GMT?
Джордж Хури, руководитель отдела образования и исследований CFI, заявил, что налог не привязан к какой-либо отрасли; следовательно, любое крупное многонациональное предприятие, отвечающее критериям, независимо от отрасли, будет облагаться налогом GMT в ОАЭ.
Был ли этот налог введен где-либо еще в мире?
Фарах Мурад говорит, что есть ряд стран, которые внедрили этот налог. Более того, в глобальном масштабе более 40 стран продвигаются к внедрению минимального налога, что знаменует собой значительный сдвиг в международной налоговой политике.
Что означают такие термины, как правило включения доходов (IIR), правило недоналоговой прибыли (UTPR) и внутренний минимальный дополнительный налог (DMT)?
Джордж Коури утверждает, что IIR, UTPR и DMTT являются ключевыми компонентами глобальной налоговой реформы в рамках инклюзивной структуры ОЭСР/G-20 по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS).
➡️IIR призван гарантировать, что прибыль МНП облагается по крайней мере минимальной налоговой ставкой в глобальном масштабе. Он требует от материнской компании многонациональной группы уплаты дополнительного налога, если прибыль ее иностранных дочерних компаний облагается налогом ниже определенной минимальной ставки, которая в настоящее время установлена на уровне 15%. Это правило является основным механизмом обеспечения соблюдения глобальной минимальной налоговой ставки для МНП и аналогично правилам США GILTI (глобальный нематериальный низкооблагаемый доход).
➡️UTPR действует как вторичный механизм и подпорка для IIR. Он позволяет странам отказывать в налоговых вычетах или требовать эквивалентных корректировок для отечественных компаний, которые производят платежи связанным субъектам в юрисдикциях с низкими налогами. Это правило гарантирует, что если IIR не полностью решает проблему низкого налогообложения прибыли, UTPR может быть применен для «дополнения» налога до согласованной минимальной ставки.
➡️DMTT — это положение, позволяющее стране внедрять собственные правила минимального налога, которые соответствуют глобальным принципам минимального налога. DMTT имеет приоритет над IIR и UTPR, гарантируя, что любые дополнительные налоговые поступления, полученные от налога на добавленную стоимость, собираются внутри страны, а не уходят за границу. Это означает, что если прибыль транснациональной компании генерируется в стране с DMTT, налог на добавленную стоимость будет сначала уплачен правительству этой страны, прежде чем будут рассмотрены обязательства IIR или UTPR.
Middle East Newspaper Index
Министерство финансов ОАЭ (MoF) ищет корпоративные отзывы о внедрении глобального минимального налога в стране. Консультации открыты для всех заинтересованных сторон, но MoF стремится услышать мнение мирового сообщества многонациональных групп, работающих в ОАЭ, а также их консультантов, поставщиков услуг и инвесторов.
По данным министерства, представленные материалы помогут ему информировать его по таким аспектам, как вопросы внутренней имплементации, включая взаимодействие с системой корпоративного налога (CT) ОАЭ, способы минимизации расходов на соблюдение требований, а также изучить варианты политики для потенциальной реализации правила включения доходов (IIR), правила о недооблагаемой налогом прибыли (UTPR) и внутреннего минимального дополнительного налога (DMTT).
Соответствующие заинтересованные стороны должны представить свои ответы до 10 апреля через веб-сайт министерства.
Что такое глобальный минимальный налог?
Согласно руководящему документу Министерства финансов, глобальный минимальный налог (GMT) нацелен на многонациональные предприятия (МНП) с годовым консолидированным доходом €750 млн или более (почти 3 млрд дирхамов). В широком смысле, он гарантирует, что эти МНП будут платить минимальный налог в размере 15% в отношении сверхприбыли, полученной из каждой юрисдикции, в которой они работают, посредством двух взаимосвязанных правил, IIR и UTPR, которые вместе называются глобальными правилами противодействия размыванию налоговой базы или правилами GloBE.
Фарах Мурад, старший аналитик рынка в Equiti Group, заявила, что это универсальный ориентир, согласованный странами для установления базового уровня корпоративного налогообложения. Он направлен на обеспечение того, чтобы МНП вносили свою справедливую долю и поддерживали равные условия.
Сформулировали ли ОАЭ политику по внедрению налога?
На данный момент Министерство финансов начало цифровые публичные консультации по внедрению налога в ОАЭ. Однако документ предназначен только для «целей получения информации от соответствующих заинтересованных сторон» и не отражает окончательного мнения ОАЭ. В документе говорится, что «информация, изложенная в этом документе, не должна использоваться или на нее не следует полагаться для принятия индивидуальных или деловых решений, поскольку она не представляет собой окончательную политическую позицию ОАЭ».
ОАЭ объявит более подробную информацию о введении налога в надлежащее время.
Что охватывает консультационная анкета?
Внедрение GMR в ОАЭ, разработка потенциального внутреннего минимального налога на добавленную стоимость в ОАЭ и вопросы администрирования.
Стимулы на основе веществ
Подписали ли ОАЭ налоговое соглашение?
Фарах Мурад говорит, что ОАЭ подписали соглашение о GMT в ноябре 2023 года и предприняли значительные шаги по направлению к глобальным налоговым реформам, внеся поправки в Закон о налоге на прибыль предприятий в ноябре 2023 года. Однако реализация конкретных мер, таких как Правила второго столпа ОЭСР, была отложена до 2025 года.
Какие компании в ОАЭ попадут под действие GMT?
Джордж Хури, руководитель отдела образования и исследований CFI, заявил, что налог не привязан к какой-либо отрасли; следовательно, любое крупное многонациональное предприятие, отвечающее критериям, независимо от отрасли, будет облагаться налогом GMT в ОАЭ.
Был ли этот налог введен где-либо еще в мире?
Фарах Мурад говорит, что есть ряд стран, которые внедрили этот налог. Более того, в глобальном масштабе более 40 стран продвигаются к внедрению минимального налога, что знаменует собой значительный сдвиг в международной налоговой политике.
Что означают такие термины, как правило включения доходов (IIR), правило недоналоговой прибыли (UTPR) и внутренний минимальный дополнительный налог (DMT)?
Джордж Коури утверждает, что IIR, UTPR и DMTT являются ключевыми компонентами глобальной налоговой реформы в рамках инклюзивной структуры ОЭСР/G-20 по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS).
➡️IIR призван гарантировать, что прибыль МНП облагается по крайней мере минимальной налоговой ставкой в глобальном масштабе. Он требует от материнской компании многонациональной группы уплаты дополнительного налога, если прибыль ее иностранных дочерних компаний облагается налогом ниже определенной минимальной ставки, которая в настоящее время установлена на уровне 15%. Это правило является основным механизмом обеспечения соблюдения глобальной минимальной налоговой ставки для МНП и аналогично правилам США GILTI (глобальный нематериальный низкооблагаемый доход).
➡️UTPR действует как вторичный механизм и подпорка для IIR. Он позволяет странам отказывать в налоговых вычетах или требовать эквивалентных корректировок для отечественных компаний, которые производят платежи связанным субъектам в юрисдикциях с низкими налогами. Это правило гарантирует, что если IIR не полностью решает проблему низкого налогообложения прибыли, UTPR может быть применен для «дополнения» налога до согласованной минимальной ставки.
➡️DMTT — это положение, позволяющее стране внедрять собственные правила минимального налога, которые соответствуют глобальным принципам минимального налога. DMTT имеет приоритет над IIR и UTPR, гарантируя, что любые дополнительные налоговые поступления, полученные от налога на добавленную стоимость, собираются внутри страны, а не уходят за границу. Это означает, что если прибыль транснациональной компании генерируется в стране с DMTT, налог на добавленную стоимость будет сначала уплачен правительству этой страны, прежде чем будут рассмотрены обязательства IIR или UTPR.
Middle East Newspaper Index