Поправки к Закону о НДС (Federal Decree-Law No. 16 of 2025)

С 1 января 2026 года вступили в силу поправки к Закону об уплате налога на добавленную стоимость (НДС), вводящие ряд изменений в применение механизма обратного налогообложения (reverse charge), сроки возмещения НДС и антиуклонительные меры.

Ключевые нововведения:
• Упрощение применения reverse charge для B2B операций (особенно импорт услуг и нематериальных активов)
• Установление жёсткого 5‑летнего срока давности для подачи заявлений на возмещение переплачиваемого НДС
• Усиление антиуклонительных механизмов: право налоговых органов отказывать во входном налоговом кредите, если операция (или цепь операций) связана с налоговым уклонением
• Введение требования по уведомлению налоговых органов о крупных транзакциях (suspicious transactions)
• Расширение обязанностей по документированию и обосновыванию права на входной НДС

Кто затронут:
• Экспортёры товаров и услуг (выигрывают от расширенного применения reverse charge)
• Импортёры и компании, закупающие услуги из‑за рубежа
• Торговцы и дилеры, занятые в B2B продажах
• Компании с многочисленными операциями возмещения НДС
• Холдинги и группы компаний с внутригрупповыми операциями

Преимущества:
• Облегчение налоговой нагрузки на экспортёров и компании, операции которых квалифицируются под reverse charge
• Более чёткие правила, снижающие налоговую неопределённость

Требуемые действия:
• Аудит всех требований на возмещение НДС за последние 5 лет: возможно, потребуется подача недостающих заявлений
• Пересмотр учётной политики и документирования операций для целей НДС
• Усиление процедур комплаенса при выявлении «красных флагов» в операциях контрагентов
• Обновление внутренних процедур и обучение персонала по новым правилам reverse charge