В настоящее время на федеральном уровне нет корпоративного налога.
Эмират Дубай облагает корпоративным налогом компании, занимающиеся добычей и разведкой нефти и газа, по прогрессивным ставкам до 55%, а филиалы иностранных банков – по 20%.
Предприятиям, созданным в свободной зоне могут предоставляться налоговые каникулы сроком до 15-50 лет.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС был введен в ОАЭ на федеральном уровне с 1 января 2018 года.
За исключением случаев, когда поставки специально обнуляются или освобождаются от уплаты НДС, НДС взимается с поставок товаров и услуг в ОАЭ, а также с импорта товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 5%.
Экспорт товаров и услуг за пределы ССАГПЗ, международные перевозки грузов и пассажиров, медикаментов и медицинского оборудования, первые поставки жилой недвижимости и некоторые медицинские и образовательные услуги облагаются НДС по нулевой ставке. Поставка маржинальных финансовых услуг, страхование жизни, местный пассажирский транспорт и жилая недвижимость, кроме первой поставки, освобождаются от НДС. Экспорт товаров и услуг за пределы ССАГПЗ, международные перевозки грузов и пассажиров, медикаментов и медицинского оборудования, первые поставки жилой недвижимости и некоторые медицинские и образовательные услуги облагаются НДС по нулевой ставке. Маржинальные финансовые услуги, страхование жизни, местный пассажирский транспорт и жилая недвижимость, кроме первой поставки, освобождаются от НДС.
Бизнес в ОАЭ обязан зарегистрироваться для уплаты НДС, если стоимость ежегодных налогооблагаемых поставок превышает обязательный регистрационный порог в размере 375 000 дирхамов ОАЭ. Бизнес ОАЭ может зарегистрироваться для уплаты НДС, если стоимость ежегодных налогооблагаемых поставок превышает порог добровольной регистрации, установленный в размере 187 500 дирхамов ОАЭ. Нерезиденты, которые обязаны учитывать НДС, должны зарегистрироваться для уплаты НДС независимо от стоимости поставок.
Акцизный налог
В ОАЭ акцизный налог вступил в силу 1 октября 2017 года и распространяется на табачные изделия в размере 100%, газированные напитки в размере 100% и энергетические напитки в размере 50%. Налог начисляется исходя из более высокой розничной цены реализации подакцизных товаров или стандартной цены, опубликованной Федеральным налоговым органом.
Ответственность за начисление акцизного налога возлагается на импортеров подакцизных товаров при ввозе их в ОАЭ, производителей подакцизных товаров при производстве таких товаров для массового потребления в стране и складировщиков подакцизных товаров, когда товары приобретаются складировщиком и акцизный налог на эти товары ранее не уплачивался.
Ввозная пошлина
ОАЭ переняли Таможенный закон ССАГПЗ, в соответствии с которым таможенная пошлина вводится в первой точке въезда в ССАГПЗ.
Таможенная пошлина применяется к ввозимым товарам, как правило, в размере 5% от стоимости, страховки и стоимости счета-фактуры (CIF). Однако некоторые товары могут облагаться таможенными пошлинами по более высокой ставке, в то время как другие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин.
Ввоз товаров в свободные зоны, как правило, не облагается таможенной пошлиной, и эта пошлина не накладывается до тех пор, пока товары не будут ввезены на материковую часть ОАЭ. Существуют и другие способы освобождения от уплаты таможенных пошлин.
Недвижимость
Регистрационный сбор уплачивается при переходе права собственности на земельный участок или имущество в размере 4% от продажной стоимости. Этот сбор также уплачивается при передаче акций компаний, владеющих недвижимостью, исходя из стоимости исходного имущества.
Муниципальные налоги
Эмират Дубай вводит муниципальный налог на недвижимость на основе годовой арендной стоимости. Эта сумма обычно выплачивается арендаторами в размере 5% для жилой недвижимости и 10% для определенных видов коммерческой недвижимости. Налог включается в ежемесячный счет за коммунальные услуги путем рассрочки.
Гостиничные и туристические налоги
Эмират Дубай взимает различные налоги с отелей в зависимости от стоимости гостиничных услуг. Это муниципальный сбор в размере 10% и плату за обслуживание в размере 10%. Кроме того, с гостей отеля и арендаторов гостиничных апартаментов взимается туристический сбор за ночь проживания (максимум 30 ночей подряд) в размере от 7 до 20 дирхамов ОАЭ за ночь в зависимости от категории/класса отеля.
Индивидуальный подоходный налог и социальное обеспечение
В Дубае нет индивидуального подоходного налога.
Социальное обеспечение предоставляется только гражданам стран ССАГПЗ. Работодатель обязан платить 12,5%, а 5% выплачивает работник.
В соответствии с трудовым законодательством иностранные работники имеют право на получение единовременного пособия по окончании трудовой деятельности, которое исчисляется из расчета 21 дня годового базового оклада в год после завершения по крайней мере одного года работы.